我公司是一家小型工业企业,银行要求办银行承兑汇票需100%的保证金,

请问:

1.银行存款开出保证金支票的分录

2.拿到银行行承兑汇票时的分录

可可商务（www.kk35.com）回复：

存入100%保证金情况：如10万保证金做10万银行承兑汇票

借：其他货币资金——保证金 10万

  贷：银行存款——XX银行 10万

拿到银行承兑汇票用票据购买材料

借：材料采购 10万

  贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 10万

兑付时

借：应付票据 10万

  贷：其他货币资金 10万

存入非100% 保证金情况：如10万保证金做20万银行承兑汇票

借：其他货币资金——保证金 10万

  贷：银行存款——XX银行 10万

拿到银行承兑汇票用票据购买材料

借：材料采购 30万

  贷：应付票据——银行承兑汇票——X银行 30万

兑付时

借：应付票据 30万

 贷：其他货币资金 10万

  贷：银行存款 20万