乙公司是甲银行第一大客户，甲银行在为乙公司办理业务时，经常降低签发银行承兑汇票的标准来获得最大的存款量。甲银行因乙公司办理的大部分是100％保证金银行承兑汇票，即使少部分有敞口，企业也已一次性办理了相关资产抵押手续，于是认定，其为乙公司办理的银行承兑汇票是没有任何风险的，同时由于乙公司办理的银行承兑汇票数量较多、金额较大，往往简化程序，从省事角度出发，大部分未按有关规定进行操作，省去了必须开展的贷前调查和贷后检查；调查报告或银票审批表上签署的意见千篇一律是：该笔银行承兑汇票无风险。

可可商务（www.kk35.com）提醒，100％保证金银行承兑汇票风险主要体现在以下五个方面：

一、未比照贷款程序办理。

按规定，银行签发银行承兑汇票应比照贷款程序办理。某些金融机构办理100％保证金银行承兑汇票，银行承兑汇票档案中要么没有贷后检查报告，要么检查报告中只有根据企业报表填写的企业经营情况表（大部分是根据企业以前年度或季度报表填写），很少有信贷员到企业去开展实地的贷后检查并根据该企业经营情况、发展状况而形成有实质性意义的文字分析。

二、逆程序办理

由于银行认为办理该公司的银行承兑汇票没有风险，经办人在银行承兑汇票办理过程中，时常先为企业办理后银行承兑汇票之后再补办相关手续，贷前调查报告、审贷委员会会议记录、审批表的均可在银行承兑汇票办结后补办，严重违反了贷款程序。

三、没有统一授信

根据人总行银发规定，商业银行统一授信业务应包括：贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信，承兑包括办理的所有银行承兑汇票（含有敞口部分和无敞口部分）。而甲银行在有关授信额度文件中只对敞口银行承兑汇票进行了授信，对百分之百保证金银行承兑汇票是随到随办，不受授信额度影响。

四、擅自减免手续费

在银行内部，为增加本机构的存款，不同机构之间相互进行恶性竞争，以获得办理百分之百保证金银行承兑汇票的机会，部分机构甚至公然违反有关法律、法规关于“ 银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费”。的规定，擅自减免应收取的银行承兑汇票手续费，争取办理银行承兑汇票来增加存款。

五、挪用银行承兑汇票保证金

个别机构为了和客户搞好关系，增加办理银行承兑汇票数额而严重违反规定，擅自动用银行承兑汇票保证金为企业垫付上期敞口到期银行承兑汇票票款。