一、本科目核算银行办理商业票据的贴现、转贴现和再贴现业务的款项。通过买入返售方式办理的票据业务，应通过“买入返售资产”科目核算，不在本科目核算。

    二、银行为客户办理贴现时，按票面金额，借记本科目，按票面金额和贴现利率计算的金额，贷记“递延收益”科目，按实付贴现金额，贷记“单位存款”等科目。银行为其他金融机构办理转贴现时，按票面金额，借记本科目（转贴现），按实付贴现金额，贷记“存放中央银行款项”等科目，按票面金额和贴现利率计算的金额，贷记“递延收益” 科目。

    三、银行持贴现汇票向其他银行转贴现，按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按票面金额，贷记本科目，按差额，借记“递延收益”科目。银行持贴现汇票向中央银行再转贴现时，采用类似的方式进行处理。四、贴现票据到期，收到委托收款划回的款项时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；未收到票款时，借记“单位存款”、“垫款”（付款人账户余额不足支付时）等科目，贷记本科目。

    四、月末、贴现票据到期、向其他银行转贴现、向中央银行再贴现时，按应计贴现利息，借记“递延收益”科目，贷记“金融企业往来收入”“利息收入”等科目。

    五、期末，应对贴现进行全面检查，并合理计提贷款损失准备。对于不能收回的贴现应查明原因。确实无法收回的，经批准作为呆账损失的，应冲销提取的贷款损失准备，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目。

    贷款损失准备一经确认，不得转回。

    六、本科目应按贴现种类和贴现申请人进行明细核算。

    七、本科目期末借方余额，反映银行办理的贴现、转贴现以及再贴现款项。（可可商务）