一、发报业务会计账务处理

1、发报业务种类：发报业务分为实时汇划（当日到账）和批量汇划（次日到账）两种。票据业务具有资金到位快的特点，因此大多数发报业务以实时汇划为主。

2、发报录入：银行经办柜员使用相关交易口令进行录入操作，根据界面提示，逐一录入完毕，联机更新内部账户余额，此时报文处于“待复核”状态。对于报文金额大于经办柜员操作限额，需经授权柜员进行授权。

3、发报复核：复核柜员使用相关交易进行复核，复核正确后报文转为“待授权”状态。若发现有误及时转为“待修改”状态退回经办柜员修改。由经办柜员使用相关交易对报文要素进行修改，交易完成后报文再转为“待复核”状态。

4、发报授权：授权柜员使用相关交易进行授权，系统在日终批量后联机更新账户余额。若发现有误及时转为“待修改”状态退回经办柜员进行修改，重新复核，授权后将资金划出。

可可商务（www.kk35.com）提示：在复核、授权过程中发现收、付款人账号、报文金额有误的报文不能进行修改，只能通过汇划发报录入反交易进行删除后，重新处理。

二、收报业务会计账务处理

1、接收报文的账务处理

（1）打印收报清单：经办柜员使用相关交易按“待核对”、“待记账”、“未知”三种类别分别打印待处理清单。

（2）收报确认：经办柜员根据收报流水号分别以“汇划收报核对”、“汇划收报未知确认”、“汇划收报记账确认”交易对报文进行确认转挂账或记客户帐，联机更新内部户账户余额。对于报文金额大于经办柜员操作限额，需经授权柜员进行授权。

（3）打印收报凭证：经办柜员打印资金汇划补充保单。

2、收报业务更新账户处理

（1）清算行当日接收到实时报文，在日终批量后，系统进行自动清算，联机更细账户余额。

（2）当清算行当日接收的批量报文或当日未接收的实时报文，在日终批量后，系统进行自动清算，联机更新账户余额。

（3）日终处理。业务终了，经办柜员使用“查询汇划发报汇总”、“查询汇划收报记账汇总”交易打印发、收报清单，与当日发、收报凭证总笔数、总金额进行核对。